美国词条 · RMD（最低提取额）：73岁起每年必须从退休账户取多少、怎么算、什么时候取，漏取罚25%

这是什么

RMD 是 Required Minimum Distribution 的缩写，中文一般译作「最低提取额」或「强制最低提款」。它指的是：你不能把钱永远放在税前退休账户里不动，到了法定年龄之后，每年必须至少取出一个按公式算出来的金额，取出来的部分按普通收入缴所得税。

适用的账户包括传统 IRA、SEP IRA、SIMPLE IRA，以及 401(k)、403(b)、457(b)、利润分享计划等雇主退休计划——也就是当年存钱时抵了税的那一类。Roth IRA 以及 401(k)、403(b) 里的 Roth 子账户，在账户持有人在世期间不需要取 RMD；但继承这些账户的受益人同样要遵守最低提取规则。

美国为什么要有这条规矩

税前退休账户的逻辑是「现在少缴税、退休后再缴」。存进去的钱与投资收益多年免税滚动，国会给这项优惠的前提是钱最终要被取出来、被征税，而不是作为免税的财富一代代传下去。RMD 就是保证这一点的机制：到了年龄，税务局要开始收那笔「延期」的税。

起始年龄这几年一直在往后挪。2019 年以前是 70 岁半，2020 年起改为 72 岁，2023 年起改为 73 岁；按 2022 年底通过的 SECURE 2.0 法案，1960 年及以后出生的人将从 75 岁开始，也就是 2033 年起生效。目前国税局（IRS）官网的口径是：一般在年满 73 岁那一年开始。

怎么算

公式很简单：上一年 12 月 31 日的账户余额 ÷ IRS「统一寿命表」（Uniform Lifetime Table）里对应年龄的系数。73 岁的系数是 26.5，意思是第一年至少要取出余额的约 3.8%；75 岁是 24.6，80 岁是 20.2，85 岁是 16.0，90 岁是 12.2——年纪越大，比例越高。如果配偶是账户唯一受益人且比你小 10 岁以上，用另一张「联合寿命表」，系数更大、要取的更少。

举个例子：某人 2026 年满 73 岁，其传统 IRA 在 2025 年 12 月 31 日的余额是 50 万美元，那么 2026 年的 RMD 就是 500,000 ÷ 26.5 ≈ 18,868 美元。这只是下限，多取随意，但多取的部分不能算作下一年的额度。

几个账户怎么办：有多个传统 IRA 的，每个账户分别算，但可以合起来从其中任意一个或几个账户取；401(k) 这类雇主计划则必须每个账户各取各的，不能互相顶替。托管机构通常会帮你算出数字，但 IRS 明确说，按时足额提取的责任在账户持有人自己。

时间表与罚款

第一年有一个特殊宽限：年满 73 岁那一年的 RMD，最迟可以拖到次年 4 月 1 日才取。但这样一来，次年 12 月 31 日前还得取第二年的，两笔收入会落在同一个报税年度，可能把你推进更高的税级，也可能抬高两年后的 Medicare 保费（IRMAA 附加费按两年前的收入定）。多数税务师建议，除非有特殊考虑，第一年就在当年 12 月 31 日前取掉。此后每年的截止日都是 12 月 31 日。

还在工作的人有一项例外：现任雇主的 401(k) 等计划，若计划条款允许，可以推迟到退休那一年再开始取，前提是你不持有该公司 5% 以上股权；这项例外不适用于 IRA，也不适用于前雇主的旧账户。

漏取或少取的罚款很重：没取到的那部分要缴 25% 的消费税，若在两年内补取并更正，降为 10%。申报用 5329 表；如果能证明是合理失误并已采取补救措施，可以附信申请豁免。

华人实用注意点

• 退休后回国定居，RMD 不会因此免除。 只要账户还在美国，到了年龄就要取、就要向 IRS 申报；身份若已变成非居民外国人，提取时的预扣与申报方式会不同，建议在动身前请熟悉跨境税务的会计师规划好，而不是等账单来了再处理。
• 加州也要征税。 RMD 在联邦层面按普通收入计税，加州同样把它算进应税收入，没有针对退休金的特别减免。
• 不想要这笔钱、又想省税的，可以考虑 QCD。 年满 70 岁半的 IRA 持有人可以让托管机构把钱直接汇给合资格的慈善机构，这叫「合格慈善分配」（Qualified Charitable Distribution），既能抵 RMD 额度，又不计入当年收入；2025 年的上限是每人 10.8 万美元，逐年随通胀调整。注意只能从 IRA 做，401(k) 不行。
• 73 岁之前的几年是规划窗口。 刚退休、收入较低的那几年，把一部分传统 IRA 转成 Roth IRA（Roth conversion），当年多缴一点税，换来日后更小的 RMD 基数和免税增长；是否划算取决于税级，要算过再做。
• 留给子女的账户也有 RMD。 2020 年以后去世的账户持有人，其非配偶受益人（成年子女是最常见的情形）一般须在 10 年内把继承的账户取空；配偶、未成年子女、残障或长期患病者等有例外。父母若把大额传统 IRA 留给正处于收入高峰的子女，税负会相当可观，这也是遗产规划要提前谈的事。
• 别等到 12 月最后一周。 托管机构年底处理量大，转账若拖过 12 月 31 日就算漏取。不少机构提供「自动按年提取」设置，开通之后每年自动划出，是最省心的办法。