两套系统，两张主表

联邦所得税报给美国国税局（Internal Revenue Service，IRS），个人主表是 Form 1040。加州州所得税报给加州特许经营税委员会（Franchise Tax Board，FTB）：加州居民用 Form 540，符合条件的可用简化版 Form 540 2EZ；非居民与部分年度居民用 Form 540NR。两套表各报各的，报了联邦不等于报了加州。

居民身份怎么判

FTB 的口径是，满足以下任一条即为加州居民：因「暂时或过渡性目的」（temporary or transitory purpose）以外的原因身在加州；或住所（domicile）在加州、只因暂时或过渡性目的离开。加州居民就全部收入纳税，不论来源。

部分年度居民（part-year resident）指纳税年度内一部分时间住在加州：做居民期间的全球收入要报，做非居民期间只报加州来源收入。非居民则是「不是加州居民的人」，FTB 举的例子包括只是路过、短期休假，或为完成一份工作、一笔交易、一项合同短期停留。判定细则见 FTB Publication 1031。

截止日与自动延期

联邦个人所得税申报日为每年 4 月 15 日（2025 税务年度即 2026 年 4 月 15 日）。来不及可用 Form 4868 申请延期，但 IRS 写得很清楚：延期申报不等于延期缴税，欠税仍应在原截止日前缴清。

加州这边，FTB 规定申报与补缴的截止日同为 4 月 15 日，但加州自动把申报期延到当年 10 月 15 日，无需提出申请；付款仍须在 4 月 15 日前完成。

两条免费报税渠道

联邦：IRS Free File 是 IRS 与 Free File Alliance 的公私合作项目，由合作商为符合条件的纳税人免费提供联邦报税与电子申报。调整后总收入（AGI）在门槛以下可用引导式软件，IRS 现行门槛为 8.9 万美元及以下，逐年调整；收入高于门槛的可用 Free File Fillable Forms，不限收入，但只做有限计算，且不含州税申报。

加州：CalFile 由 FTB 直接提供，官网称「完全免费」，约 15 到 30 分钟填完，可实时确认。使用前须先注册 MyFTB 账户，而注册条件是过去 5 年内至少报过一次加州税表——因此第一年落地的新住户通常要先用别的方式报一次。

官方查询入口

• IRS Free File：irs.gov/freefile
• IRS 申报截止日与 Form 4868：irs.gov
• FTB CalFile 与加州截止日：ftb.ca.gov
• 居民身份判定：FTB Publication 1031《Guidelines for Determining Resident Status》

信息来源：加州特许经营税委员会（FTB）、美国国税局（IRS）