国税局（Internal Revenue Service，IRS）8月6日发布新闻稿IR-2026-88，同步更新《合格加班费扣除》问答文件FS-2026-13，取代今年1月23日发布的FS-2026-01。该扣除来自《One, Big, Beautiful Bill Act》（P.L. 119-21），民间常称「加班免税」。

能扣多少

问答第2问写明：每份个人报税表最多可扣除当年12,500美元的合格加班费，夫妻合报为25,000美元；纳税人当年的调整后总收入（MAGI）超过150,000美元、合报超过300,000美元时，扣除额递减。这项扣除不论采用标准扣除还是逐项扣除都可使用。

IRS同时强调，这不等于加班费免税：加班费一般不从总收入中排除，就预扣所得税、社会安全税和联邦失业税而言，仍属工资。

什么算「合格加班费」

问答第1问界定：只有依据《公平劳动标准法》（Fair Labor Standards Act，FLSA）第7条（29 U.S.C. 207）必须支付的加班费才符合条件，FLSA未要求的加班费不能扣。第12问给出算法：一个工作周内超过40小时的FLSA工时，乘以二分之一，再乘以员工的FLSA正常时薪——也就是「一倍半」中多出来的那半倍，而不是加班费全额。

第16问点明一种常见情形：雇主自行、依州法或依集体谈判协议支付的加班费——例如按「一个工作日超过8小时」「一周超过35小时」「周末或假日」计算的加班津贴——若不属于FLSA要求的范围，就不计入合格加班费。这一区分对加州雇员尤为要紧：工资单上标注为加班的金额，未必全部属于联邦法要求的范围。

此外，第5问说明：在受雇企业中持有至少20%真实股权、并实际参与管理的人，属于FLSA下的「善意行政主管」豁免，不属于可享加班的雇员。

报表怎么走

第6问写明，自2026税年起，付款方与雇主须单独申报合格加班费：一般在W-2表第12栏、代码TT；如属受雇于雇主但被按独立承包人处理的情形，则填1099-MISC表第14栏或1099-NEC表第1d栏。第19问说明，2026至2028税年，员工先把W-2表第12栏代码TT的金额填入Form 1040附表1-A，再按扣除上限计算可扣金额——W-2上列示的数额并不等于全额可扣。IRS另注明，该问答未刊登于《国内税收公报》，不用于个案裁断。

信息来源：美国国税局（IRS）