IRS 公布2027税年通胀调整：夫妻合报标准扣除额升至33,200美元，儿童税收抵免每孩2,300美元

美国国税局（IRS）11月5日公布2027税年的年度通胀调整，适用于2028年申报的税表。标准扣除额单身升至16,600美元、夫妻合报33,200美元，儿童税收抵免每孩最高2,300美元；小费、加班费与65岁以上的额外扣除不随通胀调整。

这次调整管哪一年

据美联社报道（OC Register 11月10日刊发），美国国税局（Internal Revenue Service，IRS）11月5日公布了2027税年的年度通胀调整。这些数字适用于2027年的收入，也就是2028年报税季申报的那份税表，与明年春天要报的2026税年无关。

多数项目每年都会按物价涨幅例行上调，2027年的调整幅度约为3.2%。

美联社做了两个示例测算，前提是收入不变、使用标准扣除：年收入10万美元的夫妻，联邦所得税从7,640美元降到7,504美元；年收入6万美元的单身申报人，从5,020美元降到4,952美元。报道同时提醒，这是通胀调整，工资随物价同步上涨的人，税负大致不变。

儿童税收抵免（Child Tax Credit）：每个孩子最高2,300美元，增加100美元；其中可退还部分升到1,800美元，也增加100美元。2025年的税法把这项抵免定为2,200美元，并规定今后随通胀调整。
劳动所得税收抵免（Earned Income Tax Credit）：没有子女的劳动者最高685美元（原664美元）；有两个孩子的家庭最高7,552美元（原7,316美元）。

最高一档税率仍是37%。2027年，单身申报人收入超过661,375美元、夫妻合报超过793,650美元的部分适用这一档。

遗产税免税额在2025年税法里被永久定为1,500万美元，并随通胀调整，2027年升至1,548万美元。

2025年税法里几项广受关注的减税不随通胀调整，金额固定，实际价值会逐年略微缩水：

这三项按现行法律在2028税年之后到期，除非国会延长。

一是这些都是联邦所得税的数字。加州州所得税另有一套扣除额与税级，由州税务局（Franchise Tax Board）另行公布，不在这次调整之内。

二是上面的示例只是美联社按固定收入做的演算，各家情况不同，是否逐项扣除、有无其他收入都会改变结果。本文只转述 IRS 公布的数字，不构成报税建议。