国税局2026年度1040草表新增必答题：申报人与配偶须勾选是否为公民或合法工作身份，H-1B 持有人或失可退还抵免

1040 上多了一个勾选题

据美联社报道，美国国税局（IRS）8月底公布了2026纳税年度1040表格的草稿（也就是2027年报税季要用的表格），其中新增一个问题，大意是：「在您提交申报时，您（以及联名申报的配偶）是否为美国公民、美国国民，或获准在美国工作的外国人？」申报人与配偶各有「是」「否」两个勾选框。用来申领可退还抵免的另一份草表 Schedule 3-A，也有类似问题。

这一题不是选填。每位申报人都必须在伪证罚则下声明自己的公民或移民身份，才能完成申报。草表仍处于征求意见阶段，最终版本以国税局正式发布为准。

政府怎么说，反对者怎么说

财政部称，新问题是为了防止没有永久合法身份的移民领取可退还的税收抵免，例如劳动所得抵免（Earned Income Tax Credit，EITC）与额外儿童税收抵免（Additional Child Tax Credit，ACTC），估计最多可为纳税人省下20亿美元。财政部一名官员在声明中说，这些信息将受到「多种隐私、披露及其他法律保护」，但没有说明是否会与移民执法部门共享。

纳税人权益团体则担心，这些数据可能被用来找出并遣返相关人群。纳税人权利中心（Center for Taxpayer Rights）执行主任 Nina Olson 认为没有必要：申领 EITC 本来就要求有效社安号，国税局每次都会与社安局记录核对，「国税局处理申报并不需要你的公民或居留身份信息」。

背景是，财政部去年曾同意与移民及海关执法局（ICE）共享移民的保密纳税信息，后被联邦法官以违反纳税人隐私法为由叫停，禁令在诉讼期间持续有效；但在叫停前，国税局已向 ICE 提供了4.7万人的地址。

哪些人会受影响

政府援引1996年福利改革法（PRWORA），主张可退还的税收抵免也应按联邦福利的资格规则发放。据美联社报道，按新政策，目前有资格领取这类抵免的部分移民将不再符合资格，包括持 H-1B 等临时工作签证者、DACA（童年入境者暂缓遣返）与临时保护身份（TPS）人士。

波士顿大学、哥伦比亚大学与税收和经济政策研究所（ITEP）的研究人员估计，约67.1万人（含30.9万名儿童）会失去 EITC，另有约110万人（含57.4万名儿童）会失去额外儿童税收抵免；其中多数儿童本身是美国公民，因父母一方或双方的身份而受牵连。

全美纳税人权益代表（National Taxpayer Advocate）2024年的报告显示，有380万份申报使用个人报税识别号（ITIN）；这些申报合计缴纳了144亿美元所得税，以及65亿美元社安与联邦医保税。

对持工作签证、配偶持依亲签证或家中有身份不一的华人家庭来说，这项改动值得在明年报税前留意：草表最终如何定稿、可退还抵免的资格规则何时生效，都以国税局正式公告为准，具体情况请咨询报税专业人士。

信息来源：OC Register（美联社）